בעלי חברות – כיצד לנצל את מלוא ההטבות הפנסיוניות בתור בעל שליטה

נתחיל ונאמר שבעל שליטה הוא למעשה שכיר לכל דבר בחברה שהוא הבעלים שלה.

הרעיון, שהוא כביכול "מחויב" בפני עצמו להפקיד לפנסיה.

סביר להניח שלא יתבע את עצמו אם לא יפריש... אך תכף נבין שזה מאוד כדאי.

נדבר על 2 מוצרים: פנסיה + השתלמות.

קרן פנסיה לשכיר בעל שליטה

קרן הפנסיה היא למעשה נכס מניב. אני משקיע היום, ומייצר נכס שיניב לי הכנסות מגיל הפרישה לכל החיים.

בנוסף, יש בקרן הפנסיה רכיב של אבדן כושר עבודה - ביחס לגובה ההפקדה - על זה במאמר אחר.

בעל החברה צריך להסתכל על קרן הפנסיה ב-2 כובעים:

בכובע של העובד, כהפקדה המקנה לו הטבות מס כיחיד וכדרך להעברת כספים מהחברה לחשבון הפנסיוני שלו, ובכובע של החברה הוא מסתכל על ההפקדות לחיסכון הפנסיוני כהוצאה מוכרת.

אז כמה ניתן להפקיד על מנת לנצל מקסימום הטבות ?

פיצויים	תשלום מעסיק	תשלום עובד	תקרות לבעל שליטה
12,640 ש"ח	עד 7.5%	עד 7%
12,640	26,378	26,378	שכר מקסימלי להכרה כהוצאה

כך שלמעשה, ניצול מקסימום ההטבות יעשה עד שכר של 26,378 (פיצויים 12,640).

מעבר לשכר זה, החיסכון הפנסיוני ממשיך להצטבר אך ללא הכרה כהוצאה ויהיה זקיפת מס לעובד.

נקודה מעניינת נוספת, חברה יכולה להחליט שהיא מפרישה את מלוא הפיצויים (מעבר ל-12,640), למרות שלא תוכר כהוצאה מוכרת, וזאת כדי לדאוג לבעל החברה או לשותפים עצמם לעתיד לכספים נוספים ברכיב פיצויים (מאוד חשוב למשל בסגירת העסק).

קרן השתלמות

בדומה לכל שכיר, ניתן להפקיד לקרן השתלמות, אך אחוזי ההפקדה מעט שונים משכיר רגיל.

במקרה של שכיר רגיל, עד 7.5% מהפקדת מעביד תוכר כהפקדה לעסק, אך כשכיר בעל שליטה 4.5% בלבד.

העובד (בעל השליטה) מחויב להפקיד כ-1.5% מינימום (ולא 2.5% כמו שכיר רגיל).

ברוב המקרים, חברות בוחרות לשלם לבעלי השליטה הפרשה כמו שכיר רגיל של 2.5% ניכוי עובד + 7.5% ניכוי מעביד.

בהנחה שהמס השולי שחל על בעל השליטה עולה על שיעור מס החברות* (23% על כל ההכנסה ב-2022), הרי נוצר חיסכון במס לבעל השליטה.

בדומה לתשלום לחיסכון הפנסיוני, גם בהפקדה לקרן השתלמות יש הזדמנות לבעל השליטה להעביר כספים לחשבונו מבלי לשלם מס דיווידנד (גם אם הכספים לא נחשבים כהוצאה מוכרת).

נקודה מעניינת, שכיר בעל שליטה שהשאיר גם את רישיון העוסק שלו יכול להפקיד במקביל לקרן השתלמות במעמד עצמאי וליהנות מנכס נוסף פטור ממס רווח הון (ב-2022 התקרה היא 18,960).

לסיכום

שכיר בעל שליטה הוא כמו שכיר רגיל עם שינוי מסוים באחוזי ההפקדות המוכרות כהוצאה מוכרת.

חשוב להבין שמדובר כאן בהשקעה מצוינת עבור בעל השליטה וכן בהוצאה לחברה.

ולכן, חשוב שאיש מקצוע יישב עם בעל השליטה ויתאים לו תכנון פיננסי בהתאם לצרכיו ולצרכי החברה.

לשיחה עם מתכנן השקעות, ללא התחייבות - צרו קשר